¿Qué impuestos tienen las operaciones inmobiliarias?
¿A qué impuestos están sometidas las operaciones inmobiliarias?
Cuando una persona de manera individual o una pareja compra una vivienda realizando una operacion inmobiliaria, muchos ignoran que además de la hipoteca, que formará parte del hogar incluso en muchos casos más tiempo que sus hijos o herederos, habrá una batería de impuestos que gravarán la operación inmobiliaria y otros impuestos que acompañarán a los nuevos propietarios durante toda su vida.
El nuevo domicilio constituirá la vivienda habitual a efectos fiscales, lo cual afectará no solo a la tributación del nuevo o nuevos propietarios, sino que además será la dirección que tendrá la Agencia Tributaria para realizar sus notificaciones.
Tipos de fiscalidad en las operaciones inmobiliarias
Se pueden distinguir principalmente dos tipos de fiscalidad de las operaciones inmobiliarias:
- Fiscalidad directa.
- Fiscalidad indirecta.
La fiscalidad directa de las operaciones inmobiliarias
Si bien, la hipoteca para la adquisición de un inmueble es una de las formas más habituales para hacerse con una vivienda, no es la única, ya que las herencias y donaciones suponen para muchas personas la vía para hacerse con una propiedad. En este caso nos encontramos con que hay que pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Por otra parte, el alquiler de inmuebles es la opción elegida por muchas personas, tanto para la vivienda como para los inmuebles destinados a negocios, en cuyo caso hay que tener en cuenta la fiscalidad a la que están sujetos tanto el arrendatario como el arrendador. Siendo importante en este punto distinguir si las partes intervinientes en la operación son empresas o particulares. En el IRPF, las rentas generadas por el arrendamiento serían rendimientos del capital inmobiliario.
También estarían dentro de la fiscalidad directa de las operaciones inmobiliarias las ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión de inmuebles, así como las transmisiones onerosas y gratuitas.
Otro punto importante a considerar sería el cálculo de las exenciones y deducciones de la vivienda habitual, como por ejemplo la exención por reinversión.
Además, para tributar correctamente es fundamental conocer cómo valorar correctamente los inmuebles, conocer cuáles son las reglas de valoración qué se deben aplicar, saber que son los deterioros y qué se consideran operaciones vinculadas, así como los regímenes especiales a aplicar.
La fiscalidad indirecta de las operaciones inmobiliarias
Pero no solo de impuestos directos se nutren las arcas del Estado en lo relativo a las operaciones inmobiliarias. También habría que incluir los impuestos indirectos como el IVA o el ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados) gravan las transacciones inmobiliarias y los arrendamientos, por ello se considera importante conocer las relaciones con el IVA del ITP y AJD, los supuestos de exención en el IVA y cómo se puede renunciar a la exención.
La tributación local de los inmuebles y de las operaciones inmobiliarias
Las arcas municipales se engrosan de estas operaciones, de manera que impuestos como el IBI, el Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana y el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras serán cargas que deben conocer y sufragar los contribuyentes, por el mero hecho de tener un inmueble, como en el caso del IBI, por su transmisión o por la realización de obras.
Como asesoría fiscal en Valladolid tambien debemos decir que en el caso de separaciones, la fiscalidad también estará presente, por lo que habrá que tener cuidado con los excesos de adjudicación y las ganancias patrimoniales.
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