Donación en vida: esto es lo que debes saber

Facilitar heredar en vida antes del fallecimiento es una de las grandes dudas de donante y donatario. Aquí las resolvemos

La donación en vida constituye una de las principales preocupaciones de nuestros clientes. De hecho, en nuestro despacho de abogados de herencias en Valladolid es una de las consultas más demandadas: ¿Es mejor donar el piso antes del fallecimiento o esperar a la herencia?

Pues como todo, tiene sus ventajas y sus inconvenientes. Por eso es mejor explicar con detalle todo este tema, y especialmente en lo que concierte a los impuestos a donaciones. Veamos poco a poco este asunto.

Donación entre familiares

Venimos observando que cada vez es más normal realizar la donación en vida padres a hijos (incluso nietos…). No obstante, la fórmula de donación en cónyuges casados en gananciales es diferente, ya que se opta por “aportación a gananciales” (incluyendo el derecho de reembolso en caso de divorcio).

Por tanto, es necesario que para tomar una decisión veamos pros y contras tanto de la donación como de esperar a la herencia.

Ventajas de la donación en vida

De entre los posibles beneficios de la donación en vida se encuentran:

1. Evita discusiones de las herencias, que son, sin duda, los temas más escabrosos. Así que, si los padres tienen claro el reparto de los bienes, la donación es una salida.
2. Ayuda a los hijos que les ha ido peor en la vida y, por ejemplo, tienen problemas de dinero. Los padres valoran que es mejor que los hijos disfruten en vida de esos bienes sin tener que esperar a la muerte.
3. Las donaciones pueden conllevar condiciones para los donatarios. Imagine que el donante dona con la condición de que le cuiden, o bien se reserva un derecho de usufructo en la vivienda, etc.
4. El donante puede revocarla de acuerdo con las causas previstas en el C. Civil: no cumplir las condiciones o la ingratitud del donatario.
5. Es importante conocer qué impuestos son aplicables, es decir, que cuando hago una donación conozco la tributación, mientras que ignoro cuál será en el instante de hacer la herencia. 
6. Quien donó ya no pude cambiar de criterio antes de morir en su testamento.

Impuestos en las donaciones: cuánto se paga por una donación

El aspecto negativo o las “desventajas” de esto son, claramente (además de que no hay vuelta atrás cuando se dona), el pago de impuestos en donaciones.

• IRPF: lo paga el donante, ya que al fin y al cabo es una ganancia patrimonial a efectos de IRPF. Así, en las donaciones en vida con inmuebles, el impuesto se calcula con la diferencia entre el valor de adquisición y el valor en el momento de transmitirse. De ser positivo alcanzaría el 21%. Por eso es importantísimo hacer cálculos precisos para evitar esto.
• Impuesto de Sucesiones y Donaciones: a pagar por el beneficiario (donatario) de herencia o legado, y que se gestiona distinto en cada Comunidad Autónoma. Ojo: debe hacerse en el plazo de 30 días hábiles desde la donación. De forma particular, en Valladolid y el resto de la Comunidad Autónoma, recuerda la reforma del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Castilla y León para el caso que nos ocupa.
• Impuesto de Plusvalía: lo paga el donante, ya que cuando la donación es de un inmueble, se debe liquidar en el Ayuntamiento donde está el inmueble y varía en función del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

Quién paga el impuesto de donaciones

El impuesto de donaciones lo paga el donatario en función del impuesto de sucesiones y donaciones de la Comunidad Autónoma. Para profundizar en esto hay que tener claro la diferencia entre dos términos principales: quién es el donatario y quién es el donante.

Diferencia entre donante y donatario

Donatario es la persona que recibe (hijos) y donante es la persona que dona (padres, abuelos…). Esta diferencia no solo es importante por quién da o recibe, sino también a efectos de fiscalidad, como hemos visto: donatario paga el Impuesto de Donaciones y el donante paga el IRPF y la plusvalía.

Pero, llegados a este punto… hay distintos tipos de donaciones en función de su tipo o el bien.

Tipos de donaciones en vida

Cuando una persona decide donar en vida, puede hacerlo de distintas maneras según la finalidad y las condiciones que quiera establecer. Los principales tipos son:

• Donaciones puras: se entregan sin exigir nada a cambio ni imponer requisitos.
• Donaciones condicionales: dependen de que se cumpla alguna condición fijada por el donante.
• Donaciones remuneratorias: se conceden como reconocimiento a los méritos o servicios prestados, sin que exista una deuda previa entre las partes.
• Donaciones onerosas o con carga: el donatario recibe el bien, pero asumiendo un gravamen que no puede superar el valor total de lo donado.
• Donaciones con facultad de disponer: permiten al donante seguir disfrutando de los bienes mientras viva; tras su fallecimiento, pasan al donatario.
• Donaciones con pacto de reversión: el donante se reserva la posibilidad de recuperar lo donado si se cumple una condición concreta.
• Donaciones universales: abarcan el patrimonio completo, aunque la ley obliga a que el donante conserve lo necesario para mantenerse.
• Donaciones singulares: se refieren a un bien concreto, como podría ser una vivienda, una joya o cualquier objeto de valor especial.

Tipos de donaciones en vida según el bien

Aunque se suele hablar de dinero en efectivo o de un bien inmueble, no está de más recordar los diferentes tipos de donaciones inter vivo que existen:

Donación de bienes inmuebles

Es decir, viviendas, terrenos locales… es una de las formas más comunes. Implica transferencia del inmueble al donatario. Por tanto, será mediante escritura pública ante notario y el pago de sus respectivos impuestos:

• Impuesto de Donaciones
• Plusvalía municipal

Donación bienes muebles y activos financieros

Todo lo que tenga que ver con vehículos, joyas, acciones, participaciones empresariales, activos financieros… este tipo de donación conlleva documentación adicional para cumplir con la fiscalidad.

Donación de dinero en efectivo

Donar en vida dinero en efectivo es una fórmula también muy sencilla para transmitir el patrimonio. Pero ojo, hay ciertos requisitos para hacer una donación de dinero, que implica declarar la donación y pagar el Impuesto de Donaciones, que variará en función de:

• Comunidad Autónoma
• Parentesco donante y donatario

Donación con reserva de usufructo

Por último, la donación con reserva de usufructo hace que el donante ceda la propiedad, pero (y esto es lo importante) conserve el derecho de uso y disfrute del mismo hasta fallecer. Una modalidad que cada vez gana más adeptos: el donante disfruta del bien y el donatario obtiene la titularidad y evita el impuesto de sucesiones.

Somos tus abogados para donaciones en vida en Valladolid

Entendemos que las donaciones en vida pueden ser algo complejo cuando hace falta valorar si merece o no la pena, aun con las ventajas que conlleva. Por eso puedes ponerte en contacto con nosotros y como abogados en Valladolid te ayudaremos con todo este tipo de trámites.

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